Box 3: het bedrag van 1 januari dat je aangifte wil weten

Elk voorjaar hetzelfde ritueel: de aangifte vraagt wat je beleggingen waard waren op 1 januari, en jij gaat spitten in brokeroverzichten van vijftien maanden geleden.

Het is een vreemd soort huiswerk. Het getal zelf is simpel — wat was alles waard op één bepaalde ochtend — maar de reconstructie niet, want brokers zetten het op verschillende plekken, in verschillende formaten, en soms helemaal nergens. Dit stuk loopt langs waarom die datum ertoe doet, waar elk type broker het antwoord neerlegt, en hoe je jezelf van volgend voorjaar dankbaar maakt aan jezelf van dit jaar.

Waarom 1 januari

Box 3 belast vermogen van oudsher op één peildatum: 1 januari. Niet je gemiddelde saldo, niet je stand aan het eind van het jaar na de januaridip, maar de waarde aan het begin van het jaar. Bezittingen worden ingedeeld naar wat je op 1 januari had: geld dat je op 2 januari belegt, telt nog mee zoals het er op de 1e bij stond, namelijk als spaargeld in een lagere schijf. En antiarbitrageregels (peildatumarbitrage) blokkeren de truc om in december te verkopen en in januari terug te kopen.

De logica van één peildatum is administratief, niet filosofisch: de Belastingdienst krijgt er één momentopname mee om te beoordelen, in plaats van een jaar aan bewegingen. De mechaniek werkt ongeveer zo: de bezittingen die je op de peildatum had, worden in categorieën geplaatst, elke categorie wordt volgens eigen regels behandeld, en het resultaat gaat mee in je aanslag. De precieze tarieven, schijven en vrijstellingen bij die categorieën veranderen van jaar tot jaar, soms flink, en daarom noemt dit artikel er bewust geen enkele. Voor de cijfers die gelden over het jaar waarover je aangifte doet, is de site van de Belastingdienst de enige bron die het vertrouwen waard is; alles wat je op een blog leest, dit stuk incluis, is sneller over de datum dan melk.

Wat niet verandert, is de structuur van de vraag: de aangifte wil weten wát je had en wát het waard was, op één bepaalde datum. Dat is een boekhoudvraag, en boekhoudvragen belonen wie de boeken heeft bijgehouden.

Waar brokers het verstoppen

DeGiro mailt een jaaroverzicht (meestal eind januari) met de waarde per 1 januari; je kunt die ook reconstrueren uit een momentopname van je portefeuille. Interactive Brokers heeft een statement nodig dat over de jaarwisseling heen loopt. Trading 212 en de meeste app-brokers: geen apart rapport, dus reconstrueren uit je historie. Meerdere brokers betekent deze dans meerdere keren dansen, en daarna zelf optellen.

In de vooringevulde aangifte staan steeds vaker de waarden van Nederlandse brokers, maar buitenlandse brokers (IBKR, T212, eToro) komen regelmatig leeg of verkeerd binnen — en om een vooringevuld getal te controleren moet je het juiste getal nog steeds kennen.

Het patroon is het opmerken waard. Brokers met een Nederlandse achtergrond begrijpen doorgaans wat hun klanten in april nodig hebben en maken daar een document voor. Internationale platforms bedienen tientallen belastingstelsels en bedienen er, begrijpelijk genoeg, geen enkel echt goed; die geven je ruwe historie en wensen je succes. Geen van beide doet iets verkeerd. Het betekent alleen dat de last om één schoon getal te produceren neerkomt op degene met het minste gereedschap: jij.

De valkuil van de vooringevulde aangifte

Een woord over de vooringevulde aangifte, want die schept een specifiek soort schijnzekerheid. Wanneer de Belastingdienst een waarde van een Nederlandse bank of broker invult, nemen de meeste mensen die over zonder te kijken, en meestal gaat dat goed. Het gaat mis bij rekeningen die leeg binnenkomen of, erger, verkeerd binnenkomen: gegevens van een buitenlandse broker die verkeerd zijn gekoppeld, of een waarde die één rekening dekt maar niet de andere bij dezelfde instelling. Jij blijft hoe dan ook verantwoordelijk voor de juistheid van je aangifte. Een vooringevuld cijfer controleren vraagt dat je het juiste cijfer zelfstandig kent, en daarmee sta je weer precies voor het reconstructieprobleem dat de vooringevulde aangifte je uit handen zou nemen.

Het reconstructieprobleem

De waarde van je portefeuille op 1 januari = elke positie die je op 31 december had × de slotkoers daarvan × de wisselkoers van die dag. Voor een portefeuille bij meerdere brokers in meerdere valuta's is dat een avond in Excel die iedereen uitstelt tot de week van de deadline.

Kijk eens wat die avond werkelijk inhoudt. Ten eerste: vaststellen wat je op 31 december bezat, en dus elke aankoop en verkoop tot die datum opnieuw afspelen, per broker, in de hoop dat je onderweg geen aandelensplitsing of corporate action hebt gemist. Ten tweede: voor elke positie een slotkoers per jaareinde opzoeken, ook voor dat van de beurs gehaalde fonds dat je in februari verkocht en dat in geen enkele app meer te zien is. Ten derde: alles wat in dollars of ponden genoteerd staat omrekenen tegen de wisselkoers van het jaareinde, niet die van vandaag. Ten vierde: dit alles nog eens doen voor die ene brokerrekening die je bijna was vergeten, met dat overgebleven gratis aandeel erop. Elke stap is makkelijk; het is de opeenstapeling die de klus tot de deadlineweek doet uitstellen, en die de deadlineweek onaangenaam maakt.

Heb je bezittingen in verschillende valuta's, dan verdient de FX-laag bijzondere aandacht: de eurowaarde van een portefeuille op 1 januari hangt af van de koersen van die dag, en het op het oog doen met de koersen van nu verschuift het getal stilletjes. Het algemene probleem behandelen we in portefeuilles in meerdere valuta's; bij de aangifte houdt het op abstract te zijn.

Vanzelf goed, in plaats van achteraf

Een tracker die je volledige historie bewaart, doet dit vanzelf. Het jaarrapport van BullBenchmark toont de waarde per 1 januari voor elk jaar dat je belegt, berekend uit je eigen transacties en historische koersen, alle brokers bij elkaar, in euro's. In het aangifteseizoen is dat getal een blik, geen project.

Het onderliggende idee is simpel: als een systeem elke transactie kent die je ooit hebt gedaan en historische koersen en wisselkoersen kan opzoeken, dan is de waarde van je portefeuille op elke datum in het verleden een berekening en geen opgraving. 1 januari is maar één datum uit de duizenden die het systeem toch al kan beantwoorden. Dezelfde eigenschap waarmee een tracker je portefeuillegrafiek over vijf jaar tekent, levert je belastingmomentopname er gratis bij. Wie meerdere brokers heeft, voelt dit het hardst, want het alternatief is de reconstructie per platform herhalen en de uitkomsten met de hand optellen.

Waarom de volledige historie het toch wint van de momentopname

Nog een reden om je volledige historie te bewaren: sinds de tegenbewijsregeling (de keuze voor het werkelijke rendement die na de arresten van de Hoge Raad is ingevoerd) wil je misschien je echte jaarrendement kunnen laten zien — beginwaarde, eindwaarde, inleg — en niet alleen de momentopname van 1 januari. Dat zijn begin- en eindwaarden per jaar, en dat is precies wat een tracker met volledige historie toch al berekent.

Het bredere principe: belastingstelsels veranderen, en de beweging in Nederland gaat richting wat je beleggingen in de loop van het jaar werkelijk hebben gedaan, en niet alleen wat ze op één ochtend waard waren. Hoe de regels er ook uitzien tegen de tijd dat je aangifte doet, een volledige transactiehistorie is het ruwe materiaal waaruit al die cijfers zijn af te leiden. Eén bewaarde schermafdruk van je decembersaldo is dat niet. De historie bijhouden is de goedkope verzekering; het dure alternatief is haar elk jaar opnieuw reconstrueren onder tijdsdruk, voor altijd.

Een praktische routine rond de jaarwisseling

Voor wie zijn rituelen graag expliciet heeft, ziet de variant met de minste moeite er zo uit. Download in de eerste week van januari bij elke broker een verse export, nu de jaarwisseling nog vers is en de exportschermen je bekend voorkomen. Upload ze naar je tracker, of berg ze op zijn minst ergens vindbaars op. Biedt een broker een jaarlijks belastingoverzicht, bewaar het dan zodra het binnenkomt; dat van DeGiro verschijnt bijvoorbeeld meestal eind januari. Denk er daarna niet meer aan tot het voorjaar, wanneer het getal dat je nodig hebt al in je jaarrapport staat in plaats van in vijftien maanden aan overzichten. Totale tijdsinvestering: een minuut of tien, één keer per jaar, in ruil voor nooit meer die avond in Excel.

Box 3 zit midden in een hervorming en de regels schuiven bijna jaarlijks; ga voor echt advies naar een adviseur. Wij doen data.

De eerste week van BullBenchmark is gratis, zonder creditcard: upload de export die je net hebt gedownload en zie waar je staat.

Lees ook: DeGiro-exportgids